Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении описания целевого бизнес-процесса подготовки и направления в налоговые органы документов в целях подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в электронной форме с использованием информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности" (подготовлен ФНС России 18.10.2024)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с подпунктом "в" пункта 16 Правил функционирования информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 января 2022 г. N 65 "О порядке функционирования информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности", приказываю:

1. Утвердить описание целевого бизнес-процесса подготовки и направления в налоговые органы документов в целях подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в электронной форме с использованием информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия налогоплательщиков с ФНС России по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.

3. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 30.03.2023 N ЕД-7-15/189@ "Об утверждении описания целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в электронной форме с использованием информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности".

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от «___» ________ 2024 г.
№____________________

Описание целевого бизнес-процесса подготовки и направления в налоговые органы документов в целях подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в электронной форме с использованием информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности

I. Общие положения

1. Настоящее описание целевого бизнес-процесса устанавливает состав, последовательность и сроки выполнения процедур целевого бизнес-процесса взаимодействия в электронной форме налогоплательщика посредством информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности (далее соответственно - описание, бизнес-процесс, система «Одно окно») с налоговыми органами в целях проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

2. Бизнес-процесс предназначен для подготовки и направления налогоплательщиком в налоговые органы документов в целях подтверждения обоснованности применения ставки 0 процентов по НДС в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ); основан на положениях распоряжения Правительства Российской Федерации от 08.07.2020 № 1776-р «Об утверждении перечня государственных услуг и функций, иных необходимых для осуществления внешнеторговой деятельности российскими юридическими лицами и российскими физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, услуг, предусмотренных законодательством Российской Федерации и (или) нормами международного права, административных процедур в сфере внешнеторговой деятельности, предоставление и (или) исполнение которых могут осуществляться в электронной форме по принципу «одного окна» с использованием информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности», приказа ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи», приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме», приказа ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ «Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи», приказа ФНС России от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@ «Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме» (далее - Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, Приказ ФНС России от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@, Приказ ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@, Приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ соответственно).

3. Участниками бизнес-процесса являются:

3.1. Налоговые органы Российской Федерации (далее - Налоговый орган);

3.2. Юридические лица, а также физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (далее - Налогоплательщик) получившие доступ к системе «Одно окно» в порядке, установленном Правилами функционирования информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2022 № 65 «О порядке функционирования информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности» (далее - Правила функционирования системы «Одно окно»);

3.3. АО «РЭЦ», выполняющее функции оператора системы «Одно окно» в соответствии с Правилами функционирования системы «Одно окно».

4. Информационный обмен в рамках данного бизнес-процесса осуществляется по телекоммуникационным каналам связи. Схема последовательности процедур бизнес-процесса приведена в приложении к настоящему описанию.

II. Состав, последовательность и сроки выполнения процедур Бизнес-процесса

5. Формирование Налогоплательщиком в системе «Одно окно» заявки на представление в Налоговый орган пакета документов в составе налоговой декларации по НДС, реестра таможенных деклараций (далее - Заявка) включает в себя следующие действия:

5.1 Размещение Налогоплательщиком в системе «Одно окно» XML-файлов, содержащих налоговую декларацию по НДС либо уточненную налоговую декларацию по НДС в соответствии с формой, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в установленные НК РФ сроки для представления налоговой декларации по НДС, либо в течение одного рабочего дня с даты возникновения необходимости представления уточненной налоговой декларации по НДС).

5.2. Размещение Налогоплательщиком в системе «Одно окно» XML-файлов реестра сведений из таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), контрактов, договоров, предусмотренных положениями пп. 1, пп. 4 п. 1, п. 2 статьи 165 НК РФ, и приложений к нему в соответствии с Приказом ФНС России от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@ (в течение одного рабочего дня с даты формирования Заявки).

6. Проведение АО «РЭЦ» проверки представленных Налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, реестра таможенных деклараций (далее -проверка) включает в себя следующие действия:

6.1. Автоматическая форматно-логическая проверка системой «Одно окно» налоговой декларации по НДС и реестра таможенных деклараций (в течение одного рабочего дня с момента размещения соответствующих XML-файлов в системе «Одно окно»).

6.2. Автоматическая проверка системой «Одно окно» представленного Налогоплательщиком реестра таможенных деклараций на соответствие данным, имеющимся у Федеральной таможенной службы (в течение одного рабочего дня с момента размещения / формирования XML-файла такого реестра).

6.3. Автоматическое уведомление Налогоплательщика в личном кабинете в системе «Одно окно» о наличии ошибок (расхождений) по результатам проверок, предусмотренных пунктами 6.1 и 6.2 Описания, о выявленных ошибках (расхождениях), о способе их устранения, а также о возможных способах перехода к следующим процедурам Бизнес-процесса (далее - Уведомление) (в течение одного рабочего дня с момента обнаружения таких ошибок (расхождений)).

6.3.1. Просмотр и устранение Налогоплательщиком ошибок (расхождений), выявленных в ходе проверки АО «РЭЦ», переход к процедурам, указанным в пунктах 5.1 и 5.2 настоящего описания.

6.3.2. При устранении ошибок (расхождений), отсутствии ошибок (расхождений) либо при принятии решения об отсутствии необходимости внесения исправлений в налоговую декларацию по НДС, либо в реестр таможенных деклараций, Заявка с приложением налоговой декларации по НДС, реестра таможенных деклараций, подписывается и отправляется в Налоговый орган.

7. Направление Налогоплательщиком через систему «Одно окно» налоговой декларации по НДС, реестра таможенных деклараций и иных подтверждающих документов в Налоговый орган включает в себя следующие действия:

7.1. Обмен технологическими электронными документами и сообщениями между Налоговым органом и системой «Одно окно» в порядке, аналогичном содержащемуся в Приказе ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ (в течение одного рабочего дня с момента направления Заявки с пакетом документов).

7.2. Направление и получение реестра таможенных деклараций в порядке, аналогичном содержащемуся в Приказе ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ (в течение одного рабочего дня с момента направления Заявки с пакетом документов).

8. Информирование Налогоплательщика через систему «Одно окно» о статусе рассмотрения Заявки Налоговым органом включает в себя отображение в личном кабинете Налогоплательщика в системе «Одно окно» одного из следующих статусов:

- о подготовке Заявки к направлению в Налоговый орган;

- о направлении Заявки в Налоговый орган;

- о рассмотрении Заявки Налоговым органом.

9. Получение Налогоплательщиком в системе «Одно окно» требования от Налогового органа о представлении пояснений, документов (информации), предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (далее - Требование), а также представление ответа на данное требование включает в себя следующие действия:

9.1. Направление Налоговым органом в систему «Одно окно» соответствующего Требования к Налогоплательщику (в течение одного рабочего дня с момента формирования данного Требования).

9.2. Внесение Налогоплательщиком уточнений в налоговую декларацию по НДС.

9.3. Направление Налогоплательщиком в Налоговый орган через систему «Одно окно», в соответствии с пунктами 5.1 - 7.2 настоящего описания, уточненной налоговой декларации по НДС и (или) дополнительных документов (информации) по Требованию Налогового органа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (в течение срока, установленного для представления такой уточненной налоговой декларации, документов (информации) в Требовании).

Приложение
к Описанию целевого бизнес-процесса подготовки и направления
в налоговые органы документов в целях подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость
в отношении операций по реализации товаров, вывезенных
в таможенной процедуре экспорта, в электронной форме с использованием
информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой
деятельности, утвержденному приказом ФНС России
от «___»_______________
№____________________

Последовательность процедур бизнес-процесса